英属维尔京BVI公司经济实质年度EU Substance申报2020年最新操作指南

英属维尔京BVI公司经济实质年度EU Substance申报2020年最新操作指南。

经济实质法案是何方神圣

2018年全球各国联手打击避税的进程再次提速，英属维尔京群岛BVI应欧盟要求，先后发布BVI《2018年经济实质(公司和有限合伙)法》(“BVI经济实质法”)，对企业提出经济实质的要求，要求在当地注册成立从事特定活动的公司、合伙企业等实体应具备充足的商业实质，否则将面临罚款甚至是注销的风险。

有关经济实质经济实质的‘规章及注释

继2019年10月9日出台的经济实质“规章及注释”，英属维尔京群岛国际税务局（ITA）在2020年2月10日公布了“规章”的第二修订版。

受制范围以外的法人实体

没有进行任何相关活动的英属维尔京群岛商业公司或具有法人资格的有限合伙企业(以下简称「有限合伙」)需要提交周年申报表，表明其没有进行相关活动。

英属维尔京群岛商业公司或具有法人资格的有限合伙企业，若由于是英属维尔京群岛以外司法管辖区 (且并非欧盟的税务不合作司法管辖区名单中的司法管辖区)的税务居民，而不符合 「法人实体」的定义，则需向英属维尔京群岛相关机构证明其为英属维尔京群岛以外的税务居民。

受制范围以内的法人实体

经营相关活动的法人实体必须向其英属维尔京群岛的注册代理人提供相关资料，以便上传至英属维尔京群岛最终受益所有权安全搜索系统（以下简称「受益权系统」）。该等资料将通过受益权系统提供给国际税务管理局 (以下简称「税管局」)，税管局可使用该等资料履行其监督和执行经济实质要求的职责。

时间

现有的公司和有限合伙 (在2019年1月1日前成立) 必须在2019年6月30日前遵守经济实质要求，并在第一个财政年度结束后的6个月内并不迟于2020年6月30日前履行受益权系统申报义务。其后，申报是每年都要履行的义务。

新公司和有限合伙 (在2019年1月1日或之后成立) 必须立即遵守经济实质要求，并在第一年(或财务年度)结束后的6个月内履行首次相关申报义务。其后，申报是每年都要履行的义务。

处罚

任何进行相关活动的法人实体，如果不遵守经济实质的规定，将被罚款，除名或同时被罚款和除名。相关制裁将分为三个阶段:

在首次判定某法人实体不合规后，税管局将发出通知，并指明符合合规的步骤连同最低罚款5000美元。

若後續几年仍不合规，将面临不断提高的罚款。

最终该法人实体将被除名。

法规建基于自我申报机制，注册代理人须采取行动向客户收集经济实质的资料，而客户则须提供所需的资料。

北京易代通建议您立即展开以下分析：

① 确定您的实体是否正在开展经济实质法规中规定的任何相关活动;

② 确定其是否被视为英属维尔京群岛/开曼群岛以外的税务居民。如果您的实体被视为英属维尔京群岛/开曼群岛的税务居民并且正在开展相关活动，您应该开始计划并采取措施以确保符合经济实质要求，或考虑是否需要尽快进行任何操作或架构变更。

北京易代通能为您做什么

① 为英属维尔京群岛和开曼群岛公司提供实体分类的法律意见;

② 提供合规报告和向监管机构提交公司状态;

③ 协助离岸公司在BVI或开曼群岛满足经济实质要求。